商业本质 ｜ 现金流时代，公司如何做好财务管理

· 小张语录 ·

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(资料图片仅供参考)

一个公司里面通常会设有财务部门，财务部门是取得企业所需资金并进行管理的一个部门。财务活动包括编制预算，现金流分析，资金支出规划等等。财务部门通常都有会计师和财务管理者，那么他们各自的职责是什么呢？

1.会计师

会计简单点来讲就是把一些支出和收入，以及负债情况等等制作成报表。会计师在制作报表时通常会根据会计制度进行制作。

会计制度

输入会计资料（销售记录，采购记录，发货记录，薪资账册，银行往来记录，出差记录，应酬费用记录）

会计程序（每次交易计入日记簿，日记账扫入分类账，将所有分类账做整理并编制报表）

编制财务报表（损益表，资产负债表，现金流量表，其它报告）

2.财务管理者

财务管理者根据会计师编制的财务报表，分析其中数据，然后向最好决策者提出能改善，提升公司财务绩效的策略建议。

财务管理者的职责通常包括：审计，规划，预算，取得资金，处理税务，对管理高层提出财务建议，筹集资金（信用管理），控制资金（资金管理）。

3.如何根据财报判断公司的现金流情况？

通常我们看一个公司的经营情况，都是查看财务报表（财报），及资产负债表，损益表，现金流量表。其中重点查看财务风险指标。如下图：

流动比率：公司的流动资产与流动负债的比率，与之相关的信息呈现在公司的资产负债表上。通常流动比率大于等于2的公司对债权人来说就算是短期信用可靠的了。

速动比率：（现金＋应收账款＋有价证券）/流动负债。通常介于0.5~1.0之间可被接受。然后，1.0以下也意味着出现了现金流问题，一般而言，比率越高越好。

现金流量比率：经营活动产生的现金净流量/期末流动负债的比值。该比率用于衡量企业经营活动所产生的现金流量可以抵偿流动负债的程度。比率越高，说明企业的财务弹性越好。

资产负债率：负债总额/资产总额×100%。资产负债率可用于衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，也可以反映债权人发放贷款的安全程度。

权益乘数：权益乘数反映了企业财务杠杆的大小，权益乘数越大，说明股东投入的资本在资产中所占的比重越小，财务杠杆越大。

产权比率：产权比率是负债总额与所有者权益总额的比率，是指股份制企业，负债总额与所有者权益总额的比率，是为评估资金结构合理性的一种指标。

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